【实战分享】一个无法忘却的采购舞弊审计项目…
- 2018-01-16 06:10:00
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佚名/文
本人文笔一般,但以下为纯干货总结,希望能带给审计同行们些许价值。
曾经做过一个采购舞弊审计,做到后来,老板不给审下去了,在审计出问题后,辞退了几个采购员,再继续审下去,人都跑光了,就没人干活了,现招也来不及。
下面把这个过程分享给大家。
1.
当时,我刚跳槽到一家单位,面试在自我介绍的时候提到一句:曾经做过某个举报事项的审计,加上面试时其他方面表现可能还算不错,就被录用了,也许运气不错吧…
入职不到一个月,接到第一个审计项目就是,对已经辞职的采购经理开展离任审计,记得我入职时,刚好是采购经理的离职时间,从头到尾,我就没与此人见过面。当时还是小兵的我心想,既然领导布置了任务,就认真完成吧。
说实在的,刚进公司,还是一头雾水,就接到这么一个审计项目,压力不可谓不大。采购水很深,当时做采购流程审计,就已是一件相对复杂的审计,还让我查出这个采购经理有什么问题,就难上加难了。
我根据采购循环的要求,一步一步,循规蹈矩的做审计,耗时约一个月,仅查出一些小问题,比如合同不规范存在风险、比价资料不全等。老板对我的期望值在逐渐下降,我的压力是越来越大!
大概入职3个月吧,我萌生了退意,开始找下家了。
2.
同时,我又于心不甘,我开始抛开传统的审计流程,从每一笔订单开始。公司用的是ERP系统,我就天天坐在电脑前,查订单、合同、比价、供应商.......,系统中约10万份有效订单,30多万行,我大概查了不到1/2订单,每天看订单,看到要吐!
看订单很辛苦,但对我来讲,相当于身临其境的把以往的采购流程走了一遍。渐渐的,有眉目了。问题集中在20多个供应商上,我从系统中导出了全部供应商信息,比对订单,重点查有问题的供应商。
3.
敲黑板!
突破口是一笔不起眼的、金额不大的小订单,采购员在这个供应商只买了一次,没有比价信息,没有招标信息,供应商信息不全,问这个采购员怎么回事,采购员先说需要的比较着急,就随便找了这家,后说记不清了。
然后我就查了采购员的个人信息,通过人力资源,发现采购员是从其他公司跳槽过来的,之前任职的公司注册地点与这个供应商注册地点很近。
然后找了工商局的关系,查到此供应商的监事,是该采购员之前任职的公司的老板。再继续查存在质疑的几家供应商,都有类似的相互牵扯的关系,什么A公司的会计是B公司的董事之一,B公司的经营地址与C公司的一样了,C公司对外宣传登记的手机号码是某采购员老婆的手机了....
差不多就是拔出萝卜带出泥那种,一搞一串!还有D公司因为质量有问题,被我们公司踢出合格供应商名录,立马就有个新注册3天的E公司,被神一样的采购员从茫茫人海里找到了,并且开始大规模签约采购了,而采购员这么做是因为采购经理要求的。
更搞笑的是,因为某几家供应商在系统中登记的信息不全,我要求采购员和这些供应商联系,提供完整的信息,结果几天后发现系统中信息被人为修改过了,被我发现后,该采购员一周内神速辞职!
然后领导就让我写报告了,把已经发现的问题做个总结,其他就不要继续了。
总共3人辞职,1人受到处罚,其中辞职的一个人是老板司机的侄子。已经离职的采购经理也被叫回来谈话,要求他采取措施,弥补损失。
再然后,我的座机、手机被采购部某些人拉黑了。
4.
通过这个审计项目,我简单总结了几点心得,算是抛砖引玉吧,欢迎大家留言发表您的高见!
1、采购的水真不是一般的深!是TM的太深了!
2、换位思考,即假设是自己,会如何舞弊,这对于舞弊审计非常重要!
3、不要小看基础工作,不要忽视金额小的订单!
4、要做好审计失败如何收场的准备!
5、不要轻言放弃,功夫到了,自然柳暗花明又一村!
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