审计案例 | 对比付款进度,竟发现某老总的舞弊猫腻…
- 2021-01-04 06:15:00
- 吴永 严祥 吴倩倩等 原创
- 2018
本文节选自行业最新力作《 地产风控管理》——行业多位大咖数十年实务经验总结分享,工作方法、程序、问题、案例…多行业通用, 风控、内审、内控、法务、监察小伙伴必备的工具书, 干货满满!
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在调查舞弊事件时,我们常对每一个舞弊点的来源及信息进行收集。这里要说的是对供应商的付款比例进行核查,从中可以发现些什么样的舞弊猫腻。
首先要核查的是我方与供应商签订的合同,其中一定要关注付款金额及付款节点,服务内容。在对已支付款项是否满足付款条件进行检查,需查阅验收记录等资料。这里我们所说的验收资料根据供应商的供应品类不同,还有每家企业的验收要求不同都不一样,可能是验收的照片,验收的结算单,工程类的签证事项等。这里的审查重点是对验收资料是否与行业内验收资料的标准相符,而不仅仅是与公司相关验收制度相同。否则,根据有些存在缺陷的合同约定收到发票就可以付款,那就漏洞百出了。
如一切都符合要求,是否就不继续查下去了呢?答案是否定的。
就拿一个商业策划文案来举例说明,A、B两家公司同时为S公司的策划文案供应商,在策划一个20年庆典,只是所负责的项目不同,A公司负责北区,B公司负责南区,付款条件,金额均一致。A、B公司均按要求完成了任务。但因公司资金周转不利,无法完全支付供应商款项。这时,S公司全额支付了A公司款项,而B公司仅支付了合同约定金额的10%。审计人员在进行比对后认为A公司与B公司均达到付款条件。但是为什么A公司能付全款而B公司仅支付10%,按理来说应付同等金额才符合常理。此时,监察人员介入调查,首先对S公司的财务人员及负责策划的人员进行了访谈,均说是由S公司的总经理H总安排。监察人员察觉到H总应该有问题。
监察人员开展了多方面调查,对A公司的背景调查发现S公司H总的妻子曾是该公司的股东,持股30%,监察人员继续深挖,通过一些合法渠道获取到A公司的流水账及银行对账单,发现较早时在国家尚未对银行账号公转私进行严格管理时,有多笔流水转入H总的私人账号。以此发现H总受贿。所以为什么能付A公司全款而B公司仅付10%也就迎刃而解咯。
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